Các loại thuế doanh nghiệp đóng năm 2024 là câu hỏi mà Kế toán Wakasa nhận được nhiều từ chủ doanh nghiệp mới thành lập. Sau đây là nội dung tổng hợp mang tính chất tổng quan để chủ doanh nghiệp mới nắm được các thông tin cơ bản về các loại thuế cần phải nộp khi thành lập, vận hành doanh nghiệp trong năm 2024.
Theo quy định của pháp luật hiện hành, doanh nghiệp phải đóng các loại thuế sau:
- Thuế môn bài
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Ngoài ra, doanh nghiệp còn có thể phải đóng các loại thuế khác, tùy thuộc vào lĩnh vực kinh doanh và quy mô hoạt động của doanh nghiệp.
- Thuế môn bài
Thuế môn bài là loại thuế trực thu, được tính theo mức doanh thu khoán hoặc mức vốn đầu tư của doanh nghiệp. Doanh nghiệp phải nộp thuế môn bài một lần trong năm, hạn nộp là 30 tháng 1 hàng năm.
Mức thu lệ phí môn bài
Căn cứ Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định về mức thu lệ phí môn bài như sau:
– Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:
+ Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;
+ Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm;
+ Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.
Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức quy định tại điểm a và điểm b khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
Lưu ý: Hiện nay doanh nghiệp mới thành lập năm 2024 thì vẫn được áp dụng chính sách miễn lệ phí môn bài trong năm thành lập Theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 1 nghị định số 22/2020/NĐ-CP
- Thuế giá trị gia tăng
Thuế GTGT là loại thuế gián thu, tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Thuế này có mức thuế thông thường là 10%, nhưng cũng có mức thuế 0%, 5% dành cho một số loại hàng hóa, dịch vụ cụ thể. Hiện đang có chính sách giảm thuế còn 8% với các mặt hàng thuế suất 10%. Do phạm vi bài viết mang tính chất tổng hợp ngắn gọn nên phần thuế này sẽ cụ thể ở một bài viết khác.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế TNDN là thuế áp dụng cho lợi nhuận mà doanh nghiệp kiếm được. Mức thuế hiện tại là 20% cho hầu hết các doanh nghiệp, nhưng cũng có mức thuế ưu đãi dành cho một số lĩnh vực hoặc khu vực đặc biệt.
- Thuế thu nhập cá nhân
Thuế TNCN là loại thuế trực thu, được tính trên thu nhập chịu thuế của cá nhân. Doanh nghiệp phải khấu trừ thuế TNCN từ thu nhập của người lao động và nộp thay cho người lao động.
Để biết các loại thuế doanh nghiệp đóng năm 2024, bạn cần căn cứ vào loại hình doanh nghiệp, lĩnh vực kinh doanh và quy mô hoạt động của doanh nghiệp. Do mục đích bài viết mang tính chất tổng hợp cho chủ doanh nghiệp mới nên kế toán Wakasa không đi sâu quá chi tiết vào từng loại thuế trên.
Bạn có thể tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế hoặc liên hệ kế toán Wakasa để được tư vấn cụ thể. Dưới đây là bảng tổng hợp các loại thuế doanh nghiệp phải đóng để có cái nhìn khái quát:
| Loại thuế | Đối tượng chịu thuế | Phương pháp tính | Thời hạn nộp thuế |
| Thuế môn bài | Người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP | Mức doanh thu khoán hoặc mức vốn đầu tư | Nộp một lần trong năm |
| Thuế GTGT | Doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ | Theo phương pháp khấu trừ hoặc phương pháp trực tiếp | Theo tháng, quý hoặc năm |
| Thuế TNDN | Doanh nghiệp có phát sinh thu nhập chịu thuế | Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất. | Theo quý, năm |
| Thuế TNCN | Người lao động có thu nhập chịu thuế | Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế * Thuế suất (Áp dụng với thu nhập của cá nhân cư trú có hợp đồng lao động) | Theo tháng, quý hoặc năm |
Ngoài ra, doanh nghiệp còn có thể phải đóng các loại thuế khác, tùy thuộc vào lĩnh vực kinh doanh và quy mô hoạt động của doanh nghiệp. Ví dụ:
- Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu: Doanh nghiệp xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt: Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Thuế tài nguyên: Doanh nghiệp khai thác tài nguyên.
- Thuế bảo vệ môi trường: Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường.
Doanh nghiệp cần lưu ý tuân thủ đúng quy định của pháp luật về thuế để tránh bị xử phạt.
—————————————————–
Trường hợp bạn đang có vướng mắc trong việc thực hiện thủ tục kê khai, các loại thuế doanh nghiệp đóng năm 2024 hoặc đơn giản là muốn tiết kiệm tối đa thời gian, chi phí cũng như công sức thực hiện, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật thì có thể
GỌI NGAY: 0782.238.999 để được tư vấn và báo giá trực tiếp.
Tham khảo bài viết: Dịch vụ kế toán công ty mới thành lập