Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC về quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể, thì với các chủ tài sản có tài sản cho thuê cần làm các thủ tục hành chính dưới đây:
- Đăng ký mã số thuế chủ tài sản.
- Kê khai thuế hàng năm.
Vì sao cần làm thủ tục kê khai thuế cho thuê tài sản?
Có hai lý do chính khiến chủ doanh nghiệp nhỏ cần làm thủ tục đăng ký mã số thuế và kê khai thuế cho thuê tài sản:
- Để xác định nghĩa vụ thuế của chủ tài sản cho thuê.
Theo quy định của pháp luật, chủ tài sản cho thuê phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Việc đăng ký mã số thuế và kê khai thuế cho thuê tài sản là cơ sở để cơ quan thuế xác định nghĩa vụ thuế của chủ tài sản cho thuê.
- Để chi phí thuê nhà/ thuê xe được hợp lệ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Theo quy định của pháp luật, chi phí thuê nhà/ thuê xe là một trong những chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Việc chủ tài sản cho thuê đăng ký mã số thuế và kê khai thuế cho thuê tài sản là cơ sở để doanh nghiệp xác định chi phí thuê nhà/ thuê xe hợp lệ.
Rủi ro khi không đăng ký thủ tục kê khai thuế cho thuê tài sản?
Nếu không làm thủ tục này, chi phí thuê nhà/ thuê xe của doanh nghiệp sẽ bị rủi ro, thuế sẽ loại ra. Điều này có thể dẫn đến việc doanh nghiệp bị truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính.
Các bước thực hiện thủ tục kê khai thuế cho thuê tài sản:
Bước 1: Thủ tục đăng ký mã số thuế cho chủ tài sản cho thuê
- Hồ sơ đăng ký mã số thuế:
1 – Hợp đồng thuê tài sản
2 – Căn cước công dân của cá nhân cho thuê tài sản
3 – Hồ sơ chứng minh tài sản:
+ Đối với xe: Đăng ký xe mang tên người cho thuê và đăng kiểm xe
+ Đối với bất động sản: Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất
4- Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03-ĐK-TCT, bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có)
- Nơi nộp hồ sơ: Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú
Bước 2: Kê khai thuế cho thuê tài sản
+ Kê khai online hàng năm trên tài khoản được cơ quan thuế cấp. (Mã số thuế kê khai sẽ là mã số thuế của cá nhân và có thêm đuôi 001 đằng sau. Ví dụ: xxxxxxxxxx-001. )
+ Thời hạn nộp tờ khai thuế cho thuê tài sản:
Trường hợp bên cho thuê khai thuế:
- Cá nhân kê khai theo từng lần phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 tính từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán;
- Cá nhân kê khai một lần theo năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.
Kết luận
Việc đăng ký mã số thuế và kê khai thuế cho thuê tài sản là một thủ tục pháp lý bắt buộc đối với chủ tài sản cho thuê. Việc thực hiện đúng thủ tục này sẽ giúp đảm bảo quyền lợi cho cả chủ tài sản cho thuê và doanh nghiệp thuê tài sản.